ООО «ТП «ЗЕЛЕНЫЙ КОРИДОР»
236010 Калининград ул. Вагоностроительная, 3-5
+7 (4012) 311-485
info@tpzk.ru,

Калининградская особая экономическая зона (ОЭЗ)

Таможенный представитель (таможенный брокер) ТП ЗЕЛЕНЫЙ КОРИДОР оказывает услуги по оформлению товаров ОЭЗ:

Калининградская область (далее КО) является полуанклавом (эксклавом РФ), т.е. полностью окружена другими государствами (Литва и Польша) и имеет выход в Балтийское море 

Такое геополитическое положение в большой степени определяет специфику экономики области. Например, для доставки товара на остальную часть РФ и в обратном направлении по суше необходим транзит по территории Литвы и Белоруссии ("Литвы и Латвии" или "Польши и Белоруссии"). Учитывая это, на всей территории Калининградской области с 1991 года до 31.12.2045 года введен и действует особый правовой и налоговой режим: "Особая (свободная) экономическая зона "ЯНТАРЬ" (далее ОЭЗ), который предусматривает различные льготы и преференции.

Выделяют два вида получателей льгот и преференций  в рамках ОЭЗ:

 1. Любое юридическое лицо (то есть, кроме индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц), имеющее государственную регистрацию в КО (Калининградский ОГРН и КПП).

Самое распространенное применение: импорт товара в Калининградскую область и таможенное оформление по процедуре ИМ78 без уплаты таможенных пошлин и иных платежей, в том числе НДС (эти платежи являются условно начисленными, уплачиваются сборы за таможенное оформление).

Товар, оформленный по процедуре ИМ78 можно:
- использовать и отчуждать в пределах КО;
- применять при изготовлении товаров на территории КО;
- реализовывать и отчуждать на остальную часть РФ (таможенного союза).
Для это необходимо сменить таможенную процедуру на ИМ40 (заявить процедуру ИМ4078 или "дотаможить" товар на РФ)
и доплатить условно начисленные платежи;
- реализовывать в иностранное государство. Для этого необходимо заявить процедуру реэкспорта (ЭК3178) или экспорта (ЭК10)

 2. Юридические лица со специальным статусом - Резидент ОЭЗ

Это юридические лица, зарегистрированные в КО и получившие специальный статус "Резидента ОЭЗ" в КО.
Резидент должен быть включен в единый реестр резидентов и осуществлять инвестиционный проект в соответствии 
с ФЗ  Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области.."
Основные требования к резиденту:

- добыча нефти, природного газа, оказание услуг в этих областях;
- производство этилового спирта, алкогольной продукции, производство табачных изделий и других подакцизных товаров 
(за исключением легковых автомобилей и мотоциклов) в соответствии со списком, утвержденным  Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 марта 2006 г. № 185;
- оптовая и розничная торговля;
- ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
- финансовая деятельность;
- производство и распределение электрической энергии;
- передача имущества в аренду, за исключением передачи имущества в аренду для осуществления  и обеспечения производства продукции обрабатывающих производств.

- от 1 млн рублей - в области разработки компьютерных технологий и создания программного обеспечения, оказания консультационных услуг в указанной области и других сопутствующих услуг,  в области информационных технологий, научных исследований и разработок;
- от 10 млн рублей - в области здравоохранения;
- от 50 млн рублей - в области туристско-рекреационной деятельности, по созданию обрабатывающего производства, а также в области рыболовства, рыбоводства, сельского хозяйства;
- от 150 млн рублей – другие виды деятельности; 

Объем капитальных вложений должен быть осуществлен в срок, не превышающий трех лет со дня принятия решения о включении юридического лица в реестр.

Льготы и преференции, которые получает резидент ОЭЗ:

  1. Действие режима ОЭЗ распространяется на всю территорию области
  2. Резидентам предоставляются налоговые льготы сроком до 15 лет
  3. Упрощенный порядок оформления российских виз для граждан иностранных государств – представителей резидентов
  4. Субсидии на поддержку рынка труда
  5. Ряд гарантий резидентам (неизменность арендной платы за земельный участок, предоставленный резиденту в аренду, в течение всего срока действия договора аренды, гарантия не применения мер, увеличивающих налоговую нагрузку резидента)

Резиденты ОЭЗ  имеют налоговые преференции по налогу на прибыль и налогу на имущество - 0% в течение первых 6 лет реализации проекта, с 7 по 12 годы реализации проекта 10% налог на прибыль, 1,1% налог на имущество. При этом первый шестилетний период льгот по налогу на прибыль начнет отсчет с момента получения первой прибыли по проекту. В том случае, если прибыль не появится в течение первых трех налоговых периодов, то отсчет начнется с 4 года.

Для резидентов ОЭЗ в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на него устанавливается земельный налог в размере 0%.

Организации, получившие статус резидента ОЭЗ в Калининградской области в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно, в течение 7 лет смогут применять пониженные тарифы страховых взносов при условии создания ими новых рабочих мест. Общий тариф страховых взносов для таких рабочих мест составит 7,6%. Предельный срок применения пониженных тарифов – 31 декабря 2025 года.

Пример работы Резидента ОЭЗ:

1) инвестиции в основной капитал (1,10,50,150 млн. рублей);
2) ввоз материалов и комплектующих (без пошлин и НДС);
3) производство продукции (уплата пошлин и НДС);
4) вывоз продукции (получение субсидий)

! Отдельная категория товаров:

- достаточно распространенная для Калининградской области ситуация, когда на товар, находящийся в КО отсутствуют документы, подтверждающие статус товара. Документами, подтверждающими статус товара являются:

Основные законы, регламентирующие деятельность ОЭЗ:

  1. Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области.."
  2. Cоглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон от 18 июня 2010 года
Таможенное оформление в Калининградской области
Таможенное оформление в Калининградской области