ООО «ТП «ЗЕЛЕНЫЙ КОРИДОР»
236010 Калининград ул. Вагоностроительная, 3-5
+7 (4012) 311-485
info@tpzk.ru,

Калининградская особая экономическая зона (ОЭЗ)

Калининградская особая экономическая зона (ОЭЗ)
Калининградская особая экономическая зона (ОЭЗ)

Таможенный представитель (таможенный брокер) ТП ЗЕЛЕНЫЙ КОРИДОР оказывает услуги по оформлению товаров ОЭЗ в Калининградской области:

  1. Подача и выпуск декларации на товар по процедуре ИМ78 (процедура свободной таможенной зоны) с освобождением от уплаты таможенных пошлин и иных платежей, в том числе НДС;
  2. Смена таможенной процедуры ИМ4078 (или "дотаможка на Россию");
  3. Смена таможенной процедуры ИМ40--115, ИМ40--116 для целей вывоза с территории Калининградской ОЭЗ на остальную территорию таможенного союза товаров, изготовленных из иностранных товаров, помещенных под процедуру свободной таможенной зоны (изготовленных из иностранных товаров, помещенных под процедуру СТЗ и товаров таможенного союза);
  4. Оформление товаров с неизвестным статусом (при отсутствии возможности идентификации товаров). Особенность декларирования "103";
  5. Подтверждение статуса товара;
  6. Идентификация товара;
  7. Отправка товара (таможенный транзит) с территории Калининградской области на остальную часть РФ (таможенного союза) и обратно;
  8. Реэкспорт товара ОЭЗ (процедура ЭК3178);
  9. Вывоз товаров за пределы таможенного союза (процедура экспорт, ЭК10)
  10. И другие процедуры.

Калининградская область (далее Область) является полуанклавом (эксклавом РФ), то есть полностью окружена другими государствами (Литва и Польша) и имеет выход в Балтийское море. 

Такое геополитическое положение в значительной степени определяет специфику экономики области. Например, для доставки товара на остальную часть РФ (и обратно) по суше необходим транзит по территории иностранных государств: Литвы и Белоруссии ("Литвы и Латвии", "Эстонии, Латвии и Литвы" или "Польши и Белоруссии").
Учитывая это, на всей территории Калининградской области с 1991 года до 31.12.2045 года введен и действует особый правовой и налоговой режим: "Особая (свободная) экономическая зона "ЯНТАРЬ" (далее ОЭЗ), который предусматривает различные льготы и преференции.


Выделяют два вида получателей льгот и преференций в рамках ОЭЗ в Калининградской области:

I. Любое юридическое лицо (кроме индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц), имеющее государственную регистрацию в Калининградской области (Калининградский ОГРН и КПП).

Самое распространенное применение: импорт товара в Калининградскую область и таможенное оформление по процедуре ИМ78 без уплаты таможенных пошлин и иных платежей, в том числе НДС (эти платежи являются условно начисленными, при этом уплачиваются сборы за таможенное оформление). При этом нужно учитывать, что не все товары можно поместить под таможенную процедуру ИМ78. Это подакцизные товары и товары соответствии с - Перечнем

Товар, оформленный по процедуре ИМ78 можно:


II. Юридические лица со специальным статусом "Резидент ОЭЗ"

Это юридические лица, зарегистрированные в Области и получившие специальный статус "Резидента ОЭЗ" в Калининградской области. Резидент должен быть включен в единый Реестр резидентов и осуществлять инвестиционный проект в соответствии с ФЗ  Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области.." (отдельная категория лиц- Юридические лица, зарегистрированные в Калининградской области и осуществляющие деятельность до вступления в силу Федерального закона № 16-ФЗ от 10.01.2006)

Основные требования к резиденту:

Основные требования к инвестпроекту:

Объем капитальных вложений: 

Объем капитальных вложений должен быть осуществлен в срок, не превышающий трех лет со дня принятия решения о включении юридического лица в реестр.

Льготы и преференции, которые получает "Резидент ОЭЗ":

  1. Действие режима ОЭЗ распространяется на всю территорию Области;
  2. Резидентам предоставляются налоговые льготы сроком до 15 лет;
  3. Упрощенный порядок оформления российских виз для граждан иностранных государств – представителей резидентов;
  4. Субсидии на поддержку рынка труда;
  5. Ряд гарантий резидентам (неизменность арендной платы за земельный участок, предоставленный резиденту в аренду, в течение всего срока действия договора аренды, гарантия не применения мер, увеличивающих налоговую нагрузку резидента);
  6. Резиденты ОЭЗ  имеют налоговые преференции по налогу на прибыль и налогу на имущество - 0% в течение первых 6 лет реализации проекта, с 7 по 12 годы реализации проекта 10% налог на прибыль, 1,1% налог на имущество. При этом первый шестилетний период льгот по налогу на прибыль начнет отсчет с момента получения первой прибыли по проекту. В том случае, если прибыль не появится в течение первых трех налоговых периодов, то отсчет начнется с 4 года. 
  7. Резиденты ОЭЗ имеют преференции по уплате НДС в соответствии со статьей НК РФ Статья 151
  8. Для резидентов ОЭЗ в отношении земельных участков, используемых при реализации инвестиционного проекта, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на него устанавливается земельный налог в размере 0%.
  9. Организации, получившие статус резидента ОЭЗ в Калининградской области в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно, в течение 7 лет смогут применять пониженные тарифы страховых взносов при условии создания ими новых рабочих мест. Общий тариф страховых взносов для таких рабочих мест составит 7,6%. Предельный срок применения пониженных тарифов – 31 декабря 2025 года.

 Пример работы Резидента ОЭЗ:

  1. инвестиции в основной капитал (1,10,50,150 млн. рублей); 
  2. ввоз материалов и комплектующих (без пошлин и НДС);
  3. производство продукции (уплата пошлин и НДС); 
  4. вывоз продукции (получение субсидий)

Дополнительно:

Достаточно распространенная для Калининградской области ситуация, когда на товар, находящийся в Калининградской области отсутствуют документы, подтверждающие статус товара, но при этом появляется необходимость вывоза товара за пределы Области (на остальную часть РФ (союза) или за пределы РФ (союза)).  

В качестве документов, подтверждающих статус товара, могут выступать:

1. Декларация на товары (ДТ). ИМ78, ИМ40 и тд.

2. Товаросопроводительные документы, по которым российский товар (товар таможенного союза) ранее ввезен на территорию Области с остальной части РФ (союза).

Такими документами являются: товарно-транспортная накладная (CMR), ж/д накладная, транзитная декларация (ТД), счет-фактура (счет-проформа), спецификация и другие документы.

3. Документы, подтверждающие, что товар изготовлен (собран, получен) на территории Области.

Такими документами, в том числе, являются документы, выдаваемые Торгово-промышленной палатой Калининградской области (ТПП):

    • заключение о статусе товаров, произведенных в свободных экономических зонах (форма ТТС). Товар, изготовленный (полученный) с использованием  иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной    зоны или таможенную процедуру свободного склада, признается товаром Таможенного союза;
    • заключение о признании товара подвергнутым достаточной переработке;
    • заключение о статусе товаров, произведенных в свободных экономических зонах (форма ИТ). Товар, изготовленный (полученный) с использованием иностранных товаров,  помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны или таможенную процедуру свободного склада, признается товаром, не являющимся товаром Таможенного союза.

4. Иные документы. Например: 

      - документы, подтверждающие, что товар находился в Области до создания Особой экономической зоны;
      - документы, подтверждающие, что страной происхождения товара является Россия (страны Союза);
      - коммерческие и бухгалтерские документы;
      - технические документы

В случает отсутствия вышеперечисленных документов и в целях вывоза таких товаров за пределы области (на остальную часть союза или за пределы союза) применяется процедура с особенностью декларирования "103" 

Основные законы, регламентирующие деятельность ОЭЗ:

  1. Федеральный закон от 10.01.2006 N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области.."
  2. Cоглашение по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон от 18 июня 2010 года
  3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза
Калининградская особая экономическая зона (ОЭЗ)